.

Các loại thuế, phí doanh nghiệp phải nộp theo quy định mới nhất là gì ?

* Đăng ngày: 25/12/2020

485 ^{lượt thích}

Các loại thuế, phí doanh nghiệp phải nộp theo quy định mới nhất là gì ?

Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nộp các loại thuế và lệ phí cho nhà nước. Vậy doanh nghiệp phải nộp những loại thuế như thế nào? Lệ phí gồm những gì? Là những điều doanh nghiệp cần nắm rõ để doanh nghiệp được hoạt động ổn định. Hãy cùng doanhnghiepbd.com tìm hiểu các loại thuế doanh nghiệp dưới đây:

Lệ phí đăng kí doanh nghiệp

Đây là mức lệ phí mà người đăng ký doanh nghiệp phải nộp một lần khi đăng ký thành lập doanh nghiệp mới. Biếu mức lệ phí thành lập doanh nghiệp được quy định tại Thông tư số 130/2017/TT-BTC như sau:

Lệ phí đối với công ty

Đăng ký thành lập doanh nghiệp, thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp:

Nếu nộp trực tiếp tại Phòng ĐKKD: 100.000 đồng/lần
Nộp thông qua ứng dụng Đăng ký doanh nghiệp qua mạng trên. Cổng thông tin quốc gia về Đăng ký doanh nghiệp: miễn phí

Lệ phí đối với các đơn vị phụ thuộc

Cấp mới, cấp lại, thay đổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện,…:

Nếu nộp trực tiếp tại Phòng ĐKKD: 50.000 đồng/hồ sơ
Nộp thông qua ứng dụng Đăng ký doanh nghiệp qua mạng trên. Cổng thông tin quốc gia về Đăng ký doanh nghiệp: miễn phí

Các loại thuế phải nộp

Thuế môn bài

Theo quy định khoản 2 điều 17 thông tư 156/2013/TT/BTC thuế môn bài là thuế nộp hằng năm được thực hiện như sau:

Đối với đơn vị mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầy hoạt động kinh doanh
Đối với các cơ sở mới thành lập kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh. Thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận giấy đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Mức nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp

Thuế môn bải cho doanh nghiệp

Mục II khoản 1 văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC cũng quy định về việc nộp thuế môn bài:
Đối với đơn vị đang kinh doanh hoặc mới thành lập được cấp đăng ký thuế và mã số thuế. Trong thời gian 6 tháng đầu năm thì phải nộp mức môn bài cả năm.
Đối với đơn vị đang kinh doanh hoặc mới thành lập được cấp đăng ký thuế và mã số thuế. Trong thời gian 6 tháng cuối năm thì phải nộp 50% mức môn bài cả năm.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014. Các doanh nghiệp sẽ căn cứ vào tình hình sản xuất của doanh nghiệp để nộp số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính như sau:

Căn cứ vào quá trình sản xuất, kinh doanh, thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của quý. Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hằng quý
Thuế thu nhập phải nộp = (thuế thu nhập tính thuế – phần trích lập quỹ(nếu có)) x thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế tạm nộp theo quý và quyết toán theo năm.

Mức thuế suất thuế TNDN được quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC

Lĩnh vực hoạt động	Thuế suất thuế TNDN
Tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam	32-50%
Tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm (gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm trừ dầu khí)	50%
Nếu tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế TNDN	40%
Các lĩnh vực còn lại (áp dụng với cả mức doanh thu >=20 tỷ và <20 tỷ)	20%

Ngoài các mức thuế kể trên. Một số doanh nghiệp đặc biệt thuộc các ngành nghề được khuyến khích phát triển hoặc doanh nghiệp được đặt tại địa bàn khó khăn sẽ được hưởng các ưu đãi về thuế. Các doanh nghiệp này có thể:

Được áp mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10%
Miễn phí thuế hoặc chỉ nộp 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Chi tiết xem tại Thông tư 78/2014/TT-BTC

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế VAT là loại thuế khai theo tháng, có những trường hợp phải kê theo quý quy định ở thông tư 151/2014/TT-BTC.
Đối với khai thuế VAT theo tháng thời hạn chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
Đối với kê khai thuế VAT theo quý thời hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau. Với những trường hợp phát sinh thì doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.
Khai thuế VAT theo quý với những đối tượng có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung xấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.
Thuế giá trị gia tăng được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Tùy theo phương pháp tính thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp lựa chọn mà mức thuế suất thuế GTGT cũng khác nhau.

Đối với trường hợp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Công thức tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp là:

Thuế GTGT phải nộp

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra

Thuế suất thuế GTGT

–

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Đối với trường hợp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Công thức tính số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp như sau:

Thuế GTGT phải nộp

Doanh thu

Tỷ lệ % tính thuế GTGT

Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm cả khoản phụ thu, phí thu thêm mà doanh nghiệp được hưởng.

Tỷ lệ % tính thuế GTGT được quy định với các ngành, nghề theo Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Thuế thu nhập cá nhân

Doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động có trách nhiệm thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý hoặc theo từng lần phát sinh thay cho người lao động.

Hằng năm, chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tính thuế, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNCN dù phát sinh hay không phát sinh khấu trừ thuế trong năm và quyết thay cho các cá nhân có ủy quyền

Dịch vụ kế toán/báo cáo thuế trọn gói

Dịch vụ của chúng tôi giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm được thời gian, sự chuyên nghiệp và chính xác theo quy định của pháp luật. Dịch vụ gồm có:

Tư vấn việc sử dụng hóa đơn đầu vào, đầu ra hợp lý.
Tư vấn giải đáp thắc mắc vấn đề liên quan về các loại thuế doanh nghiệp
Nhận hóa, đơn chứng kế toán từ tận nơi.
Lập tờ khai báo cáo thuế, khai báo thuế TNCN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tạm tính thuế TNDN.
Nộp báo cáo thuế lên cơ quan thuế theo quy định.
Lập báo cáo thuế VAT hàng tháng
Lập báo cáo tài chính cuối năm